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Quali debiti si trasmettono agli eredi

15 marzo 2016


Quali debiti si trasmettono agli eredi

> Diritto e Fisco Pubblicato il 15 marzo 2016



Nel momento in cui mio padre dovesse morire, quali debiti i figli rileverebbero e quali creditori andrebbero pagati?

Nel momento in cui decede un soggetto, sia che questi abbia fatto testamento, sia che non lo abbia fatto, tutti i suoi debiti passano agli eredi: in altre parole, le obbligazioni lasciate dal cosiddetto de cuius (colui che è passato a miglior vita) vengono ripartite tra coloro che hanno acquistato una parte di eredità in proporzione alle rispettive quote. Questo implica, per come vedremo a breve, che il creditore non può chiedere l’intero pagamento a un solo soggetto (regola della responsabilità solidale), ma deve rivalersi nei confronti di ciascun erede in base alla quota da questi accettata (responsabilità parziaria).

Peraltro, nel caso in cui il creditore sia il fisco, valgono regole parzialmente diverse, a partire da quella secondo cui le sanzioni non si trasmettono mai agli eredi. Ma procediamo con ordine.

Cos’è un debito ereditario?

Quando si parla di debito ereditario si intende quello lasciato dal defunto al momento della sua morte. Esso comprende sia la somma capitale, che gli eventuali interessi, il cui maturarsi continua dopo la morte del debitore [1].

Un esempio di debiti ereditari sono le spese condominiali maturate, le bollette per le utenze non pagate (anche se l’immobile è rimasto disabitato), le imposte, il mutuo stipulato in vita dal defunto e le relative rate scadute e non versate.

Anche la fideiussione si trasmette agli eredi, i quali, subentrando nel rapporto con gli stessi poteri che spettavano al defunto, possono recedervi solo nei modi e nelle forme in cui il diritto di recesso avrebbe potuto essere esercitato dal de cuius e sono perciò obbligati, in mancanza di recesso, all’adempimento pro quota della obbligazione fideiussoria anche in relazione ai debiti contratti dal soggetto garantito dopo la morte del fideiussore.

Come si ripartiscono i debiti tra gli eredi?

I coeredi devono pagare i debiti e pesi ereditari in proporzione delle loro quote ereditarie, salvo che vi sia un testamento che disponga diversamente. Pertanto in caso di successione di più eredi, questi sono tenuti al pagamento dei debiti ereditari personalmente in proporzione delle rispettive quote ereditarie. Ciò significa che il creditore non può chiedere l’intera prestazione ad uno solo dei coeredi non sussistendo tra essi un rapporto di solidarietà.

Viene comunque fatta salva la possibilità per il defunto di stabilire, nel proprio testamento, quote di ripartizione dei debiti differenti. In tale caso non viene seguito il principio della divisione pro quota. In altre parole il de cuius può aver espressamente previsto che i coeredi rispondano dei debiti ereditari solidalmente tra loro.

Se uno degli eredi paga più della quota da questi ottenuta può chiedere agli altri eredi la restituzione di quanto da lui versato al creditore.

Tali regole sono espresse in modo molto chiaro dal codice civile [2].

Il creditore può fare causa anche solo contro uno degli eredi senza l’obbligo di citare anche gli altri. Tuttavia la sentenza varrà solo per chi è stato parte nel processo [3].

Come non ereditare i debiti del defunto?

L’unico modo per non ereditare i debiti del defunto è quello di rinunciare all’eredità. Tale scelta può essere compiuta entro 10 anni dall’apertura della successione. Tuttavia se l’erede era nel possesso anche di uno solo dei beni del defunto, il termine è più breve: egli deve, entro 3 mesi, effettuare l’inventario e, nei 40 giorni successivi, scegliere se accettare o meno l’eredità. Il mancato rispetto di tali termini comporta l’accettazione pura e semplice dell’eredità.

In alternativa alla rinuncia all’eredità, l’erede – che non abbia chiaro il quadro dei debiti e del patrimonio del defunto – potrebbe optare per l’accettazione con beneficio di inventario (anch’essa da farsi entro gli stessi termini visti per la rinuncia e con la medesima eccezione sopra vista). Questo comporta che tutti i creditori non potranno pignorare il patrimonio personale dell’erede, ma solo i beni da questi ottenuti con la successione.

Leggi anche “Come non ereditare i debiti dei genitori”.

Come si ripartiscono i debiti fiscali?

Anche per i debiti fiscali vige il principio di responsabilità pro quota degli eredi (così, per esempio, per l’imposta di registro [4]).

Naturalmente il fisco non può avanzare alcuna pretesa nei confronti del soggetto privo della qualità di erede, cioè del soggetto che abbia espressamente rinunciato all’eredità.

Le sanzioni, inoltre, non si trasmettono mai all’erede. È il caso, per esempio, delle sanzioni per omesso o ritardato versamento delle imposte. Se dovesse pervenire la richiesta di pagamento integrale, l’erede potrebbe proporre un’istanza di sgravio per come abbiamo spiegato nella guida “Se non paghi le tasse Equitalia può rivalersi sui figli-eredi?”.

In passato la Cassazione ha chiarito che, in materia ereditaria, la responsabilità solidale scatta solo laddove prevista dalla legge e cioè:

  • in tema delle imposte sui redditi [5],
  • in tema di imposta di successione [6].

note

[1] Cass. sent. n. 562/2000.

[2] Art. 754 cod. civ.

[3] Ne segue che, nell’ipotesi in cui venga instaurato un giudizio da parte del creditore, non si determina litisconsorzio necessario tra gli eredi del debitore defunto (Cass. sent. n. 5100/06).

[4] Cass. sent. n. 22426/2014, n. 780/2011.

[5] Ex art. 65 del Dpr 600/73.

[6] Ex art. 36 D.Lgs. 346/90.

Autore immagine: 123rf com


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8 Commenti

  1. Io ero sposata e dopo due anni è arrivata la mologazione della separazione mio marito in questo frangente è deceduto…io ho rinunciato al l’eredità per. Il dei debiti

  2. Se a seguito di testamento un erede n.1 accetta e l’altro rinuncia all’eredità e a loro volta altri eredi collaterali rinunciano.
    Cosa accade all’erede n.1 paga tutte le imposte di siccesdione e poi riceve i suoi beni o perde tutto?
    Grazie

  3. mio padre ha dei debiti verso lo stato per violazioni : IMPOSTA SUL REDDITO delle persone fisiche,
    imposte regionali sulle attività produttive,
    imposta sul valore aggiunto e cntributi previdenziali. per un totale di euro 23, 000.
    se il predetto non paga, alla sua morte, tali debiti vanno pagati dagli eredi?
    Vi ringrazio sin da ora per la vostra cortese risposta.

  4. Buonasera mia madre è deceduta un anno fa ha lasciato dei debiti per finanziamenti (prestiti) devono essere comunque pagati da eredi? Grazie

  5. Buon giorno,mio marito è deceduto e quindi non ha pagato le rate del cellulare .Devo pagarle io come erede o posso evitare di farlo.Ho contattato la linea telefonica mi hanno detto di non pagare.Ho paura che mi arrivino i pagamenti con le sanzioni. Che devo fare? Pagare oppure no e il cellulare lo posso usare con un nuova sim?

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