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Cosa si intende per nucleo familiare

30 maggio 2017 | Autore:


> Diritto e Fisco Pubblicato il 30 maggio 2017



Nel nucleo familiare rientrano la famiglia anagrafica ed i soggetti fiscalmente a carico anche se non conviventi. Vediamo esattamente chi ne fa parte.

Ci siamo mai chiesti che cosa la legge intende con famiglia? Si sente parlare di nucleo familiare ai fini Isee, nucleo di riferimento per gli assegni familiari, famiglia anagrafica e stato di famiglia: ci sono delle differenze in queste definizioni?

Molto spesso, quando chiediamo determinate agevolazioni fiscali – ad esempio, borse di studio universitarie per i nostri figli, l’esonero dalla tasse, la mensa scolastica – ci viene richiesto l’Isee (Indicatore Situazione Economica Equivalente), che serve proprio a misurare la ricchezza di una famiglia che richiede prestazioni sociali agevolate e capire se ne ha diritto. Per calcolarlo, occorre fare riferimento al nucleo familiare del richiedente. E qui iniziamo ad agitarci: cosa si intende per nucleo familiare? Quali informazioni occorre fornire? Se il commercialista ci chiama, che cosa gli dobbiamo dire?

Niente paura: in parole povere, con questa dato si chiarisce al Fisco chi è a carico di chi nell’ambito di una famiglia. Cerchiamo di essere più chiari.

Nucleo familiare: è diverso dalla famiglia anagrafica

Per capire esattamente che cosa si intende con nucleo familiare, occorre – per prima cosa – chiarire cos’è lo stato di famiglia: tra questi due concetti, infatti, spesso si fa confusione.

Lo stato di famiglia è un certificato rilasciato dal Comune in cui sono indicati tutti i componenti della famiglia anagrafica. In altre parole, al suo interno troviamo quell’insieme di persone, conviventi, legate da un vincolo di matrimonio, di parentela, di affinità, di tutela o semplicemente affettivo. Facciamo un esempio:

  • Simona e Lorenzo, genitori
  • Edoardo, figlio di Simona e Lorenzo
  • Grazia, nonna vedova, mamma di Simona
  • Marta, sorella celibe di nonno Gabriele, morto, marito di nonna Grazia.

Come si può notare, in uno stesso stato di famiglia si possono trovare indicati tutti coloro che vivono sotto lo stesso tetto: nell’esempio fatto genitori, figlio, la nonna vedova ed la sorella celibe del nonno defunto. L’indirizzo deve essere lo stesso e lo stesso deve essere anche l’immobile in cui vivono. Ma attenzione: nulla impedisce che lo stato di famiglia sia composto da una singola persona, se abita per conto suo; ad esempio una ragazza single o un divorziato senza figli.

Nucleo familiare: cos’è?

Il nucleo familiare che, come abbiamo detto, serve per la dichiarazione Isee, si differenzia dallo stato di famiglia perché non sempre coincide con la famiglia anagrafica. Spieghiamoci meglio: i soggetti che fanno parte dello stesso stato di famiglia, come abbiamo detto, devono tutti vivere sotto lo stesso tetto; in un nucleo familiare, invece, possiamo trovare genitori che abitano a Lecce ed i figli che abitano a Torino perché si sono spostati al nord per l’università ma ancora dipendono da mamma e papà da un punto di vista fiscale. In altre parole, nel nucleo familiare rientrano la famiglia anagrafica ed i soggetti fiscalmente a carico anche se non conviventi.

Salvo casi particolari, il nucleo familiare si identifica con la famiglia anagrafica. Non ne fanno parte, invece, i soggetti deceduti e quelli residenti all’estero, a mrno che non si faccia riferimento al coniuge iscritto all’Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero (Aire).

Salvo le particolarità di ogni singolo caso (si veda sotto), possiamo dire che fanno parte del nucleo familiare:

  • il dichiarante;
  • il coniuge anche se non risulta nello stato di famiglia;
  • i figli minori, anche se a carico ai fini Irpef di altre persone, che risiedono con il proprio genitore;
  • i minori in affidamento preadottivo o temporaneo;
  • i figli maggiorenni che sono a carico ai fini Irpef;
  • tutte le persone presenti nello stato di famiglia anagrafico;
  • i figli minori del coniuge non residente con le persone presenti nello stato di famiglia, i maggiorenni a carico Irpef e i minori a lui affidati dal giudice;
  • le persone a carico ai fini Irpef anche se non presenti nello stato di famiglia del dichiarante;
  • i figli minori che convivono con le persone a carico ai fini Irpef non presenti nello stato di famiglia, se non affidati a terzi;
  • le persone che ricevono assegni alimentari, non risultanti da provvedimenti dell’autorità giudiziaria, dalla persona di cui sono a carico.

Non fanno parte del nucleo familiare:

  • le persone a carico, ai fini Irpef, di soggetti non presenti nel medesimo stato di famiglia;
  • il coniuge con residenza diversa quando:
    • è separato con provvedimento del giudice (separazione giudiziale, omologazione della separazione consensuale, separazione ordinata dal giudice in attesa della nullità del matrimonio, ecc…);
    • la diversa residenza è stata ordinata dal giudice con provvedimenti temporanei ed urgenti;
    • uno dei coniugi è stato escluso dalla potestà sui figli o è stato adottato il provvedimento di allontanamento dalla residenza familiare per condotta pregiudizievole al figlio;
    • è stata proposta domanda di scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio [1];
    • sussiste l’abbandono del coniuge accertato in sede giurisdizionale o amministrativa;
  • i minori affidati a terzi con provvedimento del giudice.

Facciamo un esempio di nucleo familiare:

  • Maura,
  • Davide (marito di Maura),
  • Beatrice, figlia minore di Davide e Maura,
  • Silvia, figlia maggiorenne e studentessa fuori sede, a carico dei genitori Davide e Maura,
  • Piero, nonno, papà di Maura.

 

Nucleo familiare: come funziona per i coniugi

I coniugi fanno sempre parte dello stesso nucleo familiare, anche quando non risultano nello stesso stato di famiglia o hanno residenze diverse. Per intenderci, se marito e moglie si separano di fatto, il nucleo non si divide.

Se, invece, marito e moglie scelgono di avere residenze anagrafiche diverse, scelgono liberamente lo stato di famiglia di riferimento. Se non riescono a trovare un accordo su questo aspetto, la residenza familiare è l’ultima residenza comune o quella del coniuge di maggior durata.

Ci sono casi, tuttavia, in cui due soggetti, pur essendo sposati, appartengono a nuclei familiari diversi:

  • separazione legale;
  • domanda di nullità di matrimonio;
  • divorzio;
  • decadenza della potestà genitoriale;
  • provvedimento di allontanamento dalla residenza familiare;
  • se è stata consentita la diversa residenza a seguito di provvedimenti temporanei ed urgenti del giudice.

E se due soggetti convivono? Si immagini questa situazione: Maria e Carlo sono conviventi ma dipendono entrambi a fini Irpef dai loro genitori. In questa ipotesi, Maria e Carlo formano un nucleo familiare a parte.

Nucleo familiare: esempi

Poiché non è sempre facile individuare con certezza coloro che fanno parte di uno stesso nucleo familiare, chiariamo ancora con esempi concreti:

  • papà Luca e sua figlia Elena sono residenti nella stessa casa; Elena è sposata con Franco che risiede in una villetta con sua sorella Elisabetta. Elena e Franco, essendo sposati, fanno parte dello stesso nucleo familiare e possono scegliere come indirizzo di residenza o quello del papà Luca o quello della sorella Elisabetta: nel primo caso, il nucleo familiare di Luca sarà composto da Luca, Elena e Franco; nel secondo solo da Luca perché Elena e Franco entrano a far parte del nucleo familiare di Elisabetta;
  • Mariella è maggiorenne ed è sposata con Fabrizio, pur essendo a carico dei genitori a fini Irpef. Il nucleo familiare sarà composto da Fabrizio e Mariella.

Nucleo familiare: come funziona per i figli minori?

I figli minori che convivono con uno dei due genitori fanno parte del nucleo del genitore con cui convivono, anche se risultano a carico del genitore con cui non convivono. Se i figli minori sono sposati, valgono le regole che abbiamo visto per i coniugi. Ad esempio:

  • Francesca e Ilario sono divorziati e la loro bambina risulta a carico di entrambi al 50% ma convive con papà Ilario. Mamma Francesca, nel nucleo familiare, dovrà indicare solo lei;
  • Giada ha 13 anni e vive con nonna Matilde ma è a carico dei genitori, del cui nucleo familiare fa parte (e da cui resta esclusa nonna Matilde).

Nucleo familiare: come funziona per i figli maggiorenni?

Se il figlio maggiorenne non convive con i genitori ma è a loro carico ai fini Irpef, fa parte del nucleo familiare dei genitori. Se convive con uno solo dei genitori, fa parte del nucleo di quest’ultimo, anche se è a carico del genitore con cui non convive.

Altra ipotesi è quella del figlio maggiorenne, fiscalmente a carico dei genitori, sposato con figli: in tal caso, il nucleo familiare da considerare non sarà quello dei genitori ma quello composto da lui, il suo coniuge e/o eventuali figli.

Ancora un esempio: Eliana e Donato sono fidanzati e vivono a Milano. Eliana risulta ancora a carico dei genitori, per cui il nucleo familiare di Donato sarà composto da lui stesso mentre Eliana fa parte di quello dei suoi genitori.

note

[1] Art. 3 l. n. 898 dello 01.12.1970.

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14 Commenti

  1. Se il figlio maggiorenne vive coi genitori ma ha un lavoro proprio e fa la dichiarazione dei redditi a parte, quindi non è carico dei genitori, viene ugualmente inserito nel nucleo familiare ai fini Isee? Grazie

      1. Se invece il figlio maggiorenne ha residenza diversa dai genitori divorziati (sentenza tribunale), ha reddito proprio, fa nucleo familiare a se, e quindi indipendente dai genitori?

  2. Salve.
    Sono maggiorenne a carico di mia madre.
    Mio padre non ha mai vissuto con noi e non ha mai contribuito finanziariamente, ma non è stata una separazione imposta da un giudice e non si è mai ricorso a nessuna via legale.
    Fa comunque parte del nucleo familiare?

  3. Salve, mi chiamo Natali e sono residente in Bulgaria. Sono l’unica persona che e residente la, pero oggi mi e stato detto che non posso registrare il mio nucleo famigliare che e composto solo da me perche per 2015 e 2016 ho rediti minori da 6500 euro al’anno (che considerando che ho lavorato i Bulgaria, e una cosa più che normale, visto che i stipendi di la sono molto più bassi di quelli in Italia). La mia madre e divorziata con mio padre (con quale io non ho mai avuto nessun contatto, non ho idea dove e e cosa fa), la mamma invece, non vive con me da più di 9 anni, so che si e sposata in Spagna pero niente altro. Ho spiegato la situazione pero secondo la legge, io dovrei presentare anche i rediti e tutte le varie documenti della mia mamma (non so in questo caso di matrimonio, se devo presentare anche quelli dal suo marito, che manco conosco). Come faccio a dichiararmi come persona singola, quando e poco possibile di ricevere 6500 euro al’anno in un paese come Bulgaria? E come faccio a recuperare i dati necessari in caso devo aggiungere la mia mamma e forse il suo marito (questo non lo so, ringrazierei se mi fate sapere) quando non ho contatto con loro da anni? Grazie.

  4. Salve,
    io vivo con mia moglie a Roma. Ma entrambi abbiamo residenza con i rispettivi genitori, io a Palermo e mia moglie a Trapani. Entrambi lavoriamo, quindi non siamo a carico dei genitori.
    In questo caso il nostro nucleo familiare com’è composto?

  5. Salve, io e mio marito siamo separati legalmente da 20 anni. Non abbiamo mai divorziato.
    Mio marito viveva con mia suocera che pero’ e’ mancata.
    Lui e’ disoccupato e per richiesta di mio figlio minore , mio marito e’ tornato a vivere a casa e dorme con lui.
    Ho un miglio maggiore che lavora e fa dichiarazione dei redditi a parte.
    All’ asl mi hanno detto che mio marito potrebbe fare richiesta di esenzione come disoccupato , se non supera circa 8000 euro l’ anno. Mio figlio, dal suo 730, ha un lordo di circa9000 euro ed io, inabile, ho un reddito di circa 15.700 euro. Non detratto le spese mediche ne’ di mio figlio, ne’ quelle di mio marito.
    Nello stato di famiglia ci siamo tutti e quattro. Quanti nuclei familiari ci sono nella mia casa?

  6. il mio ex convivente è andato via di casa lasciandomi con i nostri due figli maggiorenni /studenti. Il mio ex mi da un mantenimento non stabilito da un giudice solo ed esclusivamente per i figli, in quanto non siamo stati sposati. Ha mantenuto la residenza con noi, per cui mi chiedo come sono i nuclei familiari ai fini ISEE. Siamo in quattro, oppure lui e i figli e io da sola? non ci capisco nulla….

  7. salve, sono convivente con donna separata legalmente un figlio minore, e il papa di lei.
    viviamo da 15 anni sempre insieme e stato di famiglia.
    quale è il nucleo ai fini fiscali?
    Grazie per la risposta

  8. Salve, io vorrei capire come è composto il mio nucleo familiare.
    Io e il mio compagno abitiamo nella stessa casa dove abita mio suocero che è proprietario della casa.
    Io e il mio compagno abbiamo appena avuto una bambina…
    possiamo considerare come nucleo familiare solo noi 3?
    o deve essere compreso pure mio suocero?

  9. Domanda: Ho un contratto d’affitto a casa di mia cugina (figlia della sorella di mia mamma) la quale è sposata e ha due figli uno minorenne e uno maggiorenne. Questa è anche la loro casa di residenza, io da loro ho semplicemente una stanza. Ora vorrei chiedere la residenza in questa casa, ma visto che ho dei problemi economici con (ex)Equitalia, vorrei evitare di entrare a far parte del loro nucleo familiare e creare dei problemi di rivalsa nei loro confronti dal mio creditore.
    Chiedo scusa ma purtroppo anche dagli esempi non sono riuscita a comprendere da solo la soluzione.
    Grazie
    Fabio

  10. Buongiorno,
    nel caso in cui i genitori DIVORZIATI convivano comunque nella stessa abitazione con il loro figlio (affidato congiuntamente ad entrambe con residenza presso la madre, ovviamente in questo caso le residenze di padre e madre coincidono) lo stato di famiglia deve forzatamente essere 1 o possono essere 2, l’uno con il Padre e l’altro con la Madre e il figlio ?
    Per l’ISEE quali redditi vengono considerati ?
    Grazie

  11. salve, situazione: io, la mia compagna, un figlio fatto insieme di 7 anni, due figli suoi di un precedente matrimonio di 17 anni fino a dicembre, studente, e 22 anni lavoratrice con modello unico. Nella richiesta per assegni familiari della mia compagna chi fa parte del nucleo famigliare e quali redditi devo inserire?

  12. Salve.
    Sono italiana all’estero, iscritta all’AIRE. Mio padre italiano vive in Italia e mia mamma tedesca vive in Germania. Io vivo da sola in Germania. Posso fare l’ISEE (per l’università in Italia) e chi è nel mio caso il nucleo familiare?
    Grazie
    L.

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