Che significa? Base imponibile

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Base imponibile (d. trib.) (d. lav.): È il valore economico, che viene attribuito alla situazione di fatto presa in esame ai fini fiscali, in relazione al quale viene calcolata l’imposta.

Ogni fatto, che ha rilevanza tributaria, viene infatti sottoposto ad un giudizio di valore e di stima, definito determinazione della base imponibile. Si tratta di un’operazione esclusivamente tecnica, i cui limiti sono prefissati dalla legge, che stabilisce i criteri di valutazione del presupposto d’imposta: tali criteri possono prendere in esame il valore numerario del bene o altri valori quali peso, misura, ubicazione, caratteristiche etc.

La base imponibile ai fini contributivi è costituita, per il lavoro autonomo, dal reddito e, per il lavoro dipendente, dalla retribuzione [vedi], su cui sono applicate le aliquote (di valore crescente in relazione al reddito) per pervenire all’importo dovuto, a titolo di contribuzione, all’ente previdenziale.

Nell’ambito del lavoro dipendente, la base imponibile ai fini contributivi viene determinata mediante la base imponibile ai fini fiscali (cd. armonizzazione delle basi imponibili ai fini previdenziali e fiscali). È costituita da tutte le somme percepite dal lavoratore in relazione al rapporto di lavoro, con esclusione delle sole voci tassativamente elencate dalla legge. La retribuzione da assumere come base imponibile per il calcolo dei contributi di previdenza e di assistenza sociale non deve risultare inferiore all’importo stabilito dai contratti collettivi ovvero dai contratti individuali esclusivamente nel caso in cui si preveda una retribuzione di importo superiore a quello previsto dal contratto collettivo.

Base imponibile dei principali tributi   

Tributo Base imponibile

Irpef  

– Residenti: Tutti i redditi posseduti dal soggetto passivo (al netto degli oneri deducibili

– Non residenti: Redditi prodotti nel territorio dello Stato

Ires   

– Enti commerciali residenti: Reddito complessivo netto da qualsiasi fonte provenga determinato apportando all’utile o alla perdita risultante dal conto economico le opportune variazioni in aumento e in diminuzione

– Enti non commerciali residenti: Reddito complessivo netto ovunque prodotto e quale ne sia la destinazione (esclusi i redditi esenti, soggetti a ritenuta alla fonte o soggetti ad imposta sostitutiva)-

– Società ed enti commerciali non residenti: Redditi prodotti nel territorio non residenti dello Stato (esclusi i redditi esenti, soggetti a ritenuta alla fonte o ad imposta sostitutiva

– Enti non commerciali non residenti: Redditi prodotti nel territorio dello Stato (esclusi i redditi esenti, soggetti a ritenuta alla fonte o ad imposta sostitutiva

– Imprese marittime: Reddito unitario giornaliero individuato con riferimento alla stazza netta, espressa in tonnellate, ella nave

Imposta di registro     

– Contratti a titolo oneroso, traslativi o costitutivi di diritti reali: Valore del bene o diritto alla data dell’atto

– Permute:  Valore del bene che dà luogo all’applicazione della maggiore imposta

– Contratti di associazioni in partecipazione: Valore dei beni apportati dall’associato

Imposte ipotecaria e catastale: Imponibile determinato ai fini dell’imposta di registro

Tassa sulle Concessioni Governative: Valore dell’atto cui si applica il tributo

Imposta di fabbricazione: Misura, volume o peso del bene trasferito

Imposta di bollo: Normalmente l’atto in sé, a prescindere dal suo valore

Iva:  Normalmente il corrispettivo della cessione del bene o della prestazione del servizio

Tasse Automobilistiche: Potenza effettiva del veicolo espressa in kilowatt

Imposta sugli intrattenimenti: Importo dei biglietti venduti al pubblico

Irap: Valore della produzione netta derivante dall’attività esercitata nel territorio della regione

Imu: Per i fabbricati rendita catastale rivalutata a cui si applicano diversi moltiplicatori distinti per categoria di fabbricato

Tasi: La stessa dell’IMU


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