Come proteggere il futuro di una persona con disabilità?

La preoccupazione per il futuro dei propri figli è una costante nella vita di ogni genitore. Ma come proteggere il futuro di una persona con disabilità? Questa ansia può diventare ancora più forte quando si tratta di un figlio o di una figlia quando la disabilità è particolarmente grave. Cosa succederà dopo che i genitori non saranno più in grado di occuparsene? Chi si prenderà cura di lui o di lei? E, soprattutto, come fare in modo che il patrimonio di famiglia serva davvero a garantire un’esistenza dignitosa, senza che venga disperso o attaccato da terzi? È per rispondere a queste domande che è nata la

legge 112/2016, nota come “Dopo di noi”. Questa normativa, a quasi dieci anni dalla sua approvazione, ha introdotto un ventaglio di soluzioni per aiutare le famiglie a creare un ponte tra il presente e il futuro, assicurando una vita autonoma e un’inclusione sociale al beneficiario. L’intera disciplina si basa su un principio fondamentale, la segregazione patrimoniale, che permette di avviare per tempo la gestione e la pianificazione del progetto di vita della persona con disabilità.

Perché la legge “Dopo di noi” è così importante?

Prima dell’entrata in vigore della legge, l’assenza di strumenti di pianificazione efficaci esponeva le persone fragili a rischi concreti. Una volta venuto meno il supporto dei genitori o dei

caregiver, si correva il pericolo che il disabile venisse inserito in strutture che, pur offrendo assistenza clinica, non rispondevano pienamente a tutte le sue esigenze di socialità e inclusione. Inoltre, i beni destinati a lui potevano essere attaccati dai creditori, compromettendo la continuità dei progetti di vita.

Immaginiamo che un genitore decida di lasciare una casa a suo figlio disabile tramite testamento. Alla sua morte, i creditori del genitore potrebbero aggredire questo bene per soddisfare i loro crediti, anche se il genitore aveva intenzione di destinarla a suo figlio. La legge “Dopo di noi” serve proprio a evitare questo. Tramite la segregazione patrimoniale

Annuncio pubblicitario

, i beni destinati al disabile vengono separati in un patrimonio autonomo, rendendoli protetti e inattaccabili da chiunque non sia il beneficiario. Questo permette di iniziare a gestire i beni e a testare le soluzioni prima che i genitori non ci siano più, pianificando il futuro con maggiore serenità.

Quali strumenti giuridici si possono usare?

La legge “Dopo di noi” non ha inventato nuovi istituti da zero, ma ha valorizzato e adattato tre strumenti giuridici già esistenti, rendendoli più efficaci per lo scopo specifico di cui stiamo parlando. Ogni strumento si adatta a bisogni e situazioni diverse:

• il trust: è l’opzione più flessibile e complessa. Si adatta bene a patrimoni che includono diversi tipi di beni, come immobili, investimenti finanziari o partecipazioni societarie. Prevede la figura del disponente(il genitore), che affida i beni a un trustee per gestirli nell’interesse del beneficiario, e un guardiano che ne controlla l’operato. Il trust può essere utilizzato, ad esempio, per gestire un patrimonio che servirà a finanziare le cure e il tenore di vita di un beneficiario disabile, adattandosi alle sue necessità che cambiano nel tempo.
• il vincolo di destinazione: disciplinato dall’articolo 2645-ter del Codice Civile, è la soluzione più semplice, ideale per vincolare un singolo bene, come un appartamento. Per esempio, un genitore può vincolare la proprietà di un immobile per garantire al figlio disabile un’abitazione in cui vivere, impedendo a terzi di avere pretese su quel bene.
• il fondo speciale: è una via di mezzo tra i due. Si basa sul vincolo di destinazione, ma la gestione dei beni viene affidata a un fiduciario, che può essere una società fiduciaria o un ente del Terzo settore. Questo strumento è particolarmente utile per chi vuole una gestione professionale, ma non vuole istituire un trust.

Tutti e tre questi strumenti devono essere creati con un

atto pubblico notarile. Per poter godere dei benefici fiscali, l’atto deve specificare alcune previsioni obbligatorie, che garantiscono che la finalità sia esclusivamente a beneficio della persona con disabilità.

Quali sono i requisiti dell’atto istitutivo?

Perché uno di questi strumenti possa essere considerato valido ai fini della legge “Dopo di noi” e ottenere il regime fiscale di favore, l’atto istitutivo (che deve essere redatto da un notaio) deve contenere obbligatoriamente i seguenti elementi:

• l’indicazione della finalità esclusiva di inclusione sociale, cura e assistenza delle persone con disabilità grave (come definita dall’articolo 3, comma 3 della legge 104/1992);
• l’identificazione chiara dei ruoli dei soggetti che intervengono e gli obblighi che hanno per raggiungere il benessere del beneficiario;
• la descrizione delle necessità specifiche del disabile e delle attività assistenziali che servono per soddisfarle, incluse quelle per ridurre il rischio di istituzionalizzazione;
• gli obblighi di rendicontazione dei gestori, che devono dimostrare come vengono usati i beni;
• l’individuazione di un soggetto per il controllo dei gestori;
• l’indicazione del termine finale (che coincide con la morte del beneficiario) e di cosa succede al patrimonio residuo.

Ci sono vantaggi fiscali?

La legge “Dopo di noi” prevede un’ampia serie di

agevolazioni fiscali per incoraggiare le famiglie a utilizzare questi strumenti.

Imposte indirette

• esenzione dall’imposta di successione e donazione per i beni e diritti che vengono trasferiti negli strumenti “Dopo di noi”, sia al momento iniziale che per gli apporti successivi;
• imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa, una spesa molto più contenuta rispetto a quanto sarebbe dovuto normalmente;
• esenzione dall’imposta di bollo per gli atti compiuti dai gestori;
• possibilità per i Comuni di concedere agevolazioni o esenzioni dall’IMU per gli immobili conferiti.

Imposte dirette (IRPEF)

I privati che donano denaro o beni a questi strumenti possono scegliere tra due tipi di agevolazioni:

• una detrazione del 35% delle spese sostenute, fino a un massimo di 30.000 euro;
• una deduzione fino al 20% del reddito complessivo netto, con un tetto massimo di 100.000 euro (art. 83, comma 2 del Codice del Terzo Settore).

Un altro importante beneficio fiscale si ha in caso di morte prematura del disabile: se dovesse accadere, i beni tornano alla famiglia senza che ci siano ulteriori oneri impositivi. Queste agevolazioni rappresentano un forte incentivo a pianificare in anticipo il futuro dei propri cari, offrendo un’opportunità concreta per tradurre la solidarietà in un supporto economico e sociale.