Per quali redditi non si pagano tasse?

Non tutti i redditi sono soggetti a tassazione. Vediamo nel dettaglio di quali si tratta e perché per essi non è obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi

In periodo di dichiarazione dei redditi, assieme a tutte le detrazioni da portare in dichiarazione dei redditi per abbattere le imposte da pagare (di cui abbiamo parlato in molti approfondimenti tra cui, a titolo esemplificativo, Bonus caldaie 2018: cos’è e chi può chiederlo?,Bonus zanzariere: la detrazione 2018, Famiglia e figli: tutti i bonus e le agevolazioni 2018), può essere utile sapere per quali redditi non si pagano le tasse.

Sebbene, infatti, il nostro sistema tributario sia ispirato al principio della compartecipazione alla spesa pubblica in proporzione della

Il legislatore ha optato per questa scelta sulla base di valutazioni di ordine sociale, in quanto si tratta di redditi di natura risarcitoria od assistenziale con particolari finalità sociali. In particolare si tratta di

In questa guida cercheremo di fornire una panoramica dei redditi cosiddetti esentasse.

Redditi esentasse: redditi della famiglia

Tra i redditi della famiglia per cui non si pagano tasse vi sono:

• gli assegni per il mantenimento dei figli versati generalmente all’ex coniuge con cui i bambini convivono a seguito della separazione o del divorzio nella misura in cui risultano da provvedimenti dell’autorità giudiziaria;
• l’assegno per il mantenimento una tantum (quindi in una soluzione unica e non a cadenza mensile) versato al coniuge separato o divorziato. Tale somma non è deducibile per chi la paga, ma è esentasse per chi la riceve;
• gli assegni familiari o assegno per il nucleo familiare e gli emolumenti per carichi di famiglia comunque denominati, erogati nei casi consentiti dalla legge;
• l’assegno di maternità per la donna non lavoratrice.

Redditi esentasse: onorari elettorali

Non sono soggetti a tassazione gli

Redditi esentasse: borse di studio

Non sono soggette ad Irpef le borse di studio erogate, anche indirettamente, da Ministeri o altri organi governativi anche se concesse da altri enti. In particolare sono esentasse i redditi provenienti da:

Redditi esentasse: la casa

A partire dal 2012, l’Irpef e le relative addizionali sulla casa sono state sostituite dall’

• reddito dominicale dei terreni non affittati;
• reddito dei fabbricati non locati (compresi quelli concessi in comodato d’uso gratuito e quelli utilizzati a uso promiscuo del professionista).

A decorrere dal periodo d’imposta in corso al 31.12.2013, tuttavia, concorre alla formazione della base imponibile dell’Irpef (nella misura del 50%) il reddito degli immobili ad uso abitativo assoggettati ad Imu che siano:

• non locati;
• situati nello stesso Comune nel quale si trova l’immobile adibito ad abitazione principale.

Redditi esentasse: pensioni

Sono esenti da imposte anche i seguenti redditi:

• le retribuzioni di qualsiasi natura, le pensioni e le indennità di fine rapporto, corrisposte dalla Santa Sede, dagli altri enti centrali della Chiesa cattolica e dagli enti gestiti direttamente dalla Santa Sede ai propri dignitari, impiegati e salariati, ancorché non stabili;
• i cosiddetti fringe benefit aziendali;
• gli assegni per la collaborazione ad attività di ricerca conferiti dalle università, dagli osservatori astronomici, astrofisici e vesuviano, dagli enti pubblici e dalle istituzioni di ricerca dall’Enea e dall’ASI;
• i capitali percepiti in caso di morte in dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita;
• i redditi catastali di immobili totalmente adibiti a sedi, aperte al pubblico, di musei, biblioteche, archivi ecc. di privati, di enti pubblici, di istituzioni e di fondazioni, quando al possessore non deriva alcun reddito dall’utilizzazione dell’immobile;
• reddito delle unità immobiliari destinate esclusivamente all’esercizio del culto, nonché monasteri di clausura, se non sono oggetto di locazione, e loro pertinenze;
• i compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche per un importo complessivamente non superiore a euro 7.500,00;
• l’indennità di mobilità per la parte reinvestita nella costituzione di società cooperative.

Dichiarazione dei redditi: non obbligatorietà

I

Per completezza, dunque, vediamo dettaglio tutti i casi che danno diritto all’esonero dall’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi.

Si è, infatti, esonerati:

• nel caso di redditi per i quali è dovuta un’imposta non superiore a 10,33 euro a condizione che non si ha l’obbligo di tenere le scritture contabili;
• quando si possiede solo l’abitazione principale e relative pertinenze e altri fabbricati non locati situati in comune diverso da quello dell’abitazione principale e che sono soggetti all’Imu;
• quando si possiede un reddito di lavoro dipendente o pensione oltre all’eventuale abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati. L’esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell’abitazione principale;
• nel caso di rapporti di lavoro dipendente, collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto, pensione a condizione che siano corrisposti da un unico sostituto d’imposta o conguagliati dall’ultimo sostituto;
• quando si percepiscono redditi esenti come ad esempio le rendite erogate dall’Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell’interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, pensioni sociali;
• nel caso di redditi soggetti ad imposta sostitutiva come ad esempio gli interessi sui Bot o sugli altri titoli del debito pubblico;
• se si possiedono redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta, quali gli interessi sui conti correnti bancari o postali.

Basta dunque il ricorrere di una delle situazioni sopra dette per essere esonerati dall’obbligo di presentare la

Al contrario, invece, vi sono degli ulteriori casi in cui l’esenzione opera solo al ricorrere di determinati condizioni di reddito. I tipi di reddito, il limite e le condizioni che esonerano dalla presentazione della dichiarazione dei redditi sono:

• 500 euro per reddito derivato da terreni e fabbricati compresa l’abitazione principale e pertinenze;
• 8mila euro per reddito da lavoro dipendente o assimilato o altri tipi di reddito senza calcolare l’abitazione principale e pertinenze percepito per un periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni;
• 8 mila euro reddito per i pensionati per un periodo di pensione riferita a 365 giorni;
• 7.500 euro limite reddito per assegno periodico corrisposto dal coniuge, fatta eccezione per l’assegno di mantenimento figli.
• 4.800 euro limite reddito assimilati a quello di lavoro dipendente come ad esempio i redditi da attività commerciali occasionali o da attività da lavoro autonomo occasionale.
• 28.158,28 euro limite reddito per compensi da attività sportive dilettantistiche.

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